News
Kategorien
Kontakt
TPA als bevorzugte Quelle
Möchten Sie aktuelle Steuernews und Fachbeiträge von TPA häufiger in den Google-Schlagzeilen sehen? Fügen Sie TPA mit nur einem Klick als bevorzugte Quelle hinzu.
Steuerspartipps für Arbeitnehmer und Arbeitgeber – Steuerausgleich & Lohnsteuerausgleich optimal nutzen
Wer 2026 als Arbeitnehmer oder Arbeitgeber Steuern sparen möchte, sollte wichtige steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten rechtzeitig nutzen: von Arbeitsmitteln und Telearbeitskosten über das Pendlerpauschale und Jobticket bis hin zu steuerfreien Zuschlägen, Mitarbeiterprämien und steuerlichen Begünstigungen bei Firmenwagen.
Dieser Beitrag bündelt die wichtigsten Steuerspartipps für Arbeitnehmer und Arbeitgeber 2026 und zeigt, wie Arbeitnehmer beim Steuerausgleich (Lohnsteuerausgleich) ihre Lohnsteuer senken und Unternehmen steuerliche Vorteile in der Personalverrechnung nutzen können – inklusive praxisnaher TPA Tipps zu Jahressechstel, Mitarbeiterbeteiligungen, E-Autos und den geplanten Änderungen beim E-Auto-Sachbezug ab 2027.
TPA Newsletter abonnieren
Unsere Expert:innen informieren Sie über alle wichtigen Steuer-Änderungen!
Inhaltsverzeichnis
Arbeitnehmerveranlagung
Der Antrag auf Arbeitnehmerveranlagung 2021 kann bis zum 31.12.2026 gestellt werden, die Frist läuft mit Jahresende ab.
TPA Tipp
Arbeitsmittel
TPA Tipp
Hierbei gilt, dass Geringwertige Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens bis zu EUR 1.000 im Jahr 2026 sofort abzugsfähig sind. Betragen die Anschaffungs- oder Herstellungskosten über EUR 1.000, müssen die Aufwendungen über die Nutzungsdauer verteilt werden. Nach Ansicht des BMF sind die Kosten für digitale Arbeitsmittel um das 2026 noch geltende Telearbeitspauschale zu kürzen.
Computer/Notebook steuerlich absetzen und dadurch Steuer sparen
TPA Tipp
Mangels Nachweis geht die Finanzverwaltung bei digitalen Arbeitsmitteln regelmäßig von einem Privatanteil vn 40% aus. Daher können idR 60 % der Anschaffungskosten als Werbungskosten steuerlich abgesetzt werden.
TPA Tipp
Kann ein höherer beruflicher Nutzungsanteil glaubhaft gemacht werden, kann dieser angesetzt werden. Die Beurteilung der Aufteilung muss jährlich geprüft werden.
Wenn die Anschaffungskosten EUR 1.000 übersteigen, wird eine Nutzungsdauer von mindestens drei Jahren angenommen. Eine einmal gewählte Nutzungsdauer kann grundsätzlich nicht geändert werden.
Anschaffungskosten bis zu EUR 1.000 können sofort im Jahr der Anschaffung steuerlich abgesetzt werden (ein allfälliger Privatanteil ist abzuziehen). Hierbei ist zu beachten, dass Computer, Bildschirm und Tastatur eine wirtschaftliche Einheit bilden und die Anschaffungskosten zusammen betrachtet werden müssen.
TPA Tipp
Kosten für Telefonate im Homeoffice
TPA Tipp
Internetkosten im Homeoffice
TPA Tipp
Wenn die Aufteilung nicht belegbar ist, muss eine plausible Schätzung vorgenommen werden. Der beruflich genutzte Teil ist als Werbungskosten steuerlich absetzbar.
Arbeitszimmer und Einrichtung
TPA Tipp
Ergonomisches Mobiliar und Telearbeitspauschale
Auch ohne steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer können bestimmte Aufwendungen steuersparend geltend gemacht werden. Unter ergonomisches Mobiliar fallen insbesondere Schreibtisch, Drehstuhl, Beleuchtung, Fußstütze und Vorlagehalterung.
Voraussetzungen: Vorliegen einer Rechnung über die Anschaffung, und zumindest 26 Tage im Kalenderjahr wurden ausschließlich als Telearbeitstage verbracht. Das Finanzamt kann dazu Nachweise verlangen (zB eine Bestätigung der Arbeitgeberin).
Höhe: Bis zu max. EUR 300 pro Kalenderjahr an Werbungskosten für ergonomisches Büromobiliar.
TPA Tipp
Zusätzlich kann uU das Telearbeitspauschale geltend gemacht werden: Pro Telearbeitstag können pauschal drei Euro als Werbungskosten geltend gemacht werden, maximal für 100 Telearbeits-Tage im Kalenderjahr, d.h. insgesamt höchstens EUR 300 im Jahr. Diese Werbungskosten reduzieren sich allerdings um allfällige, vom Arbeitgeber gewährte Steuerfreibeträge; dieser könnte bis zu EUR 3 pro Telarbeits-Tag für höchstens 100 Tage gewähren.
Kosten der Aus- und Fortbildung
Insoweit der Arbeitgeber diese Kosten nicht ohnedies getragen hat, kann die Ansetzung der beruflich bedingte Aus- und Fortbildungskosten als Werbungskosten Steuern sparen.
TPA Tipp
TPA Tipp
Nachdem Werbungskosten nach dem Abflussprinzip (Zeitpunkt der Zahlung) geltend gemacht werden müssen, kann eine höhere steuerliche Wirksamkeit erzielt werden, wenn diese Beträge in Jahren mit entsprechend hohem steuerlichen Einkommen geleistet werden.
Grippeschutzimpfungen
In der Regel sind (Grippeschutz-)Impfungen von Dienstnehmern, deren Kosten der Dienstgeber übernimmt (Rechnungsausstellung an den und Zahlung durch den Dienstgeber) steuerfrei. Dies gilt nur, wenn dieser Vorteil allen Dienstnehmern oder einer Gruppe von Dienstnehmern gewährt wird.
Jahressechstel
TPA Tipp
Steuerfreie Zuschläge
Für bis zu 15 Überstunden und für Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge oder auch Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulage gibt es spezielle Steuerbegünstigungen. Die Finanzverwaltung verlangt bei Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen (SEG-Zulagen), dass diese einmal im Jahr (quasi für ein Urlaubsmonat) steuerpflichtig abgerechnet werden – praktisch werden diese Zuschläge daher oft in der Dezember-Abrechnung steuerpflichtig behandelt. Die Steuerfreibeträge betragen im Jahr 2026 EUR 400 pro Monat für SEG-Zulagen, Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge; und EUR 170 pro Monat für Überstundenzuschläge. Im Jahr 2027 wird die Steuerfreiheit der Überstundenzuschläge wieder reduziert: bis zu 10 Zuschläge und EUR 120 pro Monat.
TPA Tipp
Durch Mitarbeiterbeteiligungen Steuer sparen
Für den Vorteil aus der unentgeltlichen oder verbilligten Abgabe von Beteiligungen am Unternehmen des Arbeitgebers besteht ein Freibetrag pro Mitarbeiter von EUR 3.000. Dieser Vorteil muss allen Dienstnehmern oder einer bestimmten Gruppe zukommen und die Beteiligung muss länger als fünf Jahre gehalten werden. Darüber hinaus gibt es weitere Modelle der Belegschaftsbeteiligungsstiftung (bis zu weitere EUR 4.500 steuerfrei).
Eine Mitarbeiterbeteiligung ist idR schon bei deren Gewährung als Sachbezug steuerpflichtig. Das Start-up-Förderungsgesetz ermöglicht die Verschiebung der Versteuerung auf jenen Zeitpunkt, in dem die Mitarbeiterbeteiligung bspw veräußert wird. Der Veräußerungserlös unterliegt zusätzlich einer begünstigten Besteuerung: 75% des Vorteils mit 27,5%, die restlichen 25% zum laufenden Tarif. Diese Begünstigung gilt nicht nur für Anteile an Flexiblen Kapitalgesellschaften, sondern auch für andere (gesellschafts-)rechtliche Beteiligungen (insbesondere auch GmbH-Anteile und Substanzgenussrechte). Das Start-up-Förderungsgesetz enthält jedoch einige Voraussetzungen für die Steuerbegünstigung, deren Zutreffen im Einzelfall geprüft werden müssen.
Seit 2022 gilt zusätzlich eine Mitarbeitergewinnbeteiligung, nach der bis zu EUR 3.000 pro Mitarbeiter und Kalenderjahr lohnsteuerfrei (nicht sozialversicherungsfrei) bleiben können. Das Gesetz definiert mehrere Voraussetzungen für die Steuerfreiheit; insbesondere muss die Gewinnbeteiligung allen Mitarbeitenden oder sachlich definierten Gruppen von Mitarbeitenden gewährt werden und darf nicht anstelle von bisher gezahltem Arbeitslohn treten („verpönte Gehaltsumwandlung“).
TPA Tipp
Mitarbeiterprämie 2026
Arbeitgebende können ihren Beschäftigten unter bestimmten Voraussetzungen eine Mitarbeiterprämie bis zu einem Betrag von insgesamt EUR 500 steuerfrei gewähren.
Die Mitarbeiterprämie 2026 ist wiederum sozialversicherungs- und lohnnebenkostenpflichtig. Bei Arbeitgebenden, die Mitglied einer kollektivvertragsfähigen Berufsvereinigung (z.B. Wirtschaftskammer) sind, muss der Kollektivvertrag die Mitarbeiterprämie zwecks Lohnsteuerfreiheit ausdrücklich vorsehen bzw. zulassen.
TPA Tipp
Für die Mitarbeiterprämie 2026 und die Mitarbeitergewinnbeteiligung gilt ein Maximalbetrag von EUR 3.000 pro Jahr als gemeinsamer Höchstbetrag.
Je nachdem, welche der beiden Zahlungen früher im Kalenderjahr erfolgt, wird die Steuerbefreiung ausgeschöpft.
Modell 186 – Weihnachtsgeschenke und Betriebsveranstaltungen
Geschenke an Dienstnehmer anlässlich von Betriebsveranstaltungen sind bis zu einem Freibetrag von EUR 186 jährlich lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei, wenn es sich um Sachzuwendungen handelt. Geldgeschenke sind immer steuerpflichtig.
TPA Tipp
Getränke, freie oder verbilligte Verpflegung am Arbeitsplatz
Die Aufwendungen für Getränke und Verpflegung, die der Dienstgeber an nicht in seinem Haushalt aufgenommene Dienstnehmer zur Verköstigung am Arbeitsplatz freiwillig gewährt, sind sozialversicherungsbeitrags- und lohnsteuerfrei, dies gilt auch für ständig gewährte freiwillige Mahlzeiten.
Diese Steuerbefreiung unterliegt keiner betragsmäßigen Beschränkung. Sowohl die Zubereitung im Betrieb (Kantine) als auch die Zulieferung von einem Betrieb außerhalb des Unternehmens (zB. einer Großküche) sind umfasst.
TPA Tipp
Wesentlich ist, dass es sich um eine Naturalleistung und nicht um eine Geldleistung handelt.
Gutscheine für Mahlzeiten
TPA Tipp
Zuschuss für Kinderbetreuung
Zuschüsse des Dienstgebers können unter bestimmten Voraussetzungen bis EUR
2.000 pro Kind (per 1.1. noch nicht 14 Jahre alt) und Kalenderjahr steuer- und beitragsfrei geleistet werden.
TPA Tipp
Pendlerpauschale / Pendlereuro
Bei einem Dienstnehmer (auch Teilzeitkräfte) werden die Pendlerpauschale und der Pendlereuro üblicherweise laufend in der Lohnverrechnung berücksichtigt.
TPA Tipp
Werkverkehr mit Massenbeförderungsmitteln – Jobticket
Bei der Beförderung der Dienstnehmer zwischen Wohnung und Arbeitsstätte auf Kosten des Dienstgebers muss bei Kartenkäufen die Rechnung nicht mehr zwingend auf den Arbeitgeber lauten. Für die Steuerbefreiung ist es ausreichend, wenn das Wochen-/Monats-/Jahresticket am Arbeitsort und/oder Wohnort gilt. Damit ist zB auch ein Ticket begünstigt, das für öffentliche Verkehrsmittel in ganz Österreich gilt (zB Österreich-Card, Klima-Ticket).
TPA Tipp
Pendlerpauschale und Pendlereuro stehen im Fall der Zurverfügungstellung eines Jobtickets für die gesamte Fahrtstrecke nicht zu. Steht das Jobticket nur für eine Teilstrecke zu, so ist für die Wegstrecke Wohnung bis Einstiegstelle ein Pendlerpauschale und ein Pendlereuro möglich (begrenzt mit dem fiktiven Pendlerpauschale für die Gesamtstrecke). Seit 2023 führt ein Jobticket nicht mehr zum Wegfall des Pendlerpauschales, sondern wird auf dieses nur noch angerechnet.
Privatnutzung des dienstgebereigenen KFZ
Mehr zum KFZ-Sachbezug und zur Sachbezugspflicht bei Montage-KFZs.
TPA Tipp
Eine Neuanschaffung des Firmen-KFZ kann zur Verringerung des Sachbezugswertes führen.
Durch das 2021 eingeführte neue WLTP-Messverfahren ist es zu einer Erhöhung der ermittelten CO2-Emissionswerte gekommen:
| Jahr der Erstzulassung | Max. CO2-Emissionswerte |
| 2021 | 138 Gramm pro Kilometer |
| 2023 | 135 Gramm pro Kilometer |
| 2023 | 132 Gramm pro Kilometer |
| 2024 | 129 Gramm pro Kilometer |
| ab 2025 | 126 Gramm pro Kilometer |
TPA Tipp
In seltenen Fällen, bei ganz wenig privat gefahrenen Kilometern und vollständig geführtem Fahrtenbuch, könnte auch noch der sog. Mini-Sachbezug genützt werden.
Elektroautos (ohne Range Extender) sind 2026 noch sachbezugsfrei. Werden E-Autos allerdings im Abtausch zu schon bestehenden Entgeltansprüchen gewährt, müssen zwecks steuer- und sozialversicherungsrechtlicher Anerkennung die Bruttoansprüche neu vereinbart werden.
Ab 2027 wird ein Sachbezug für E-Fahrzeuge eingeführt, dies betrifft auch schon in der Vergangenheit angeschaffte Kfz. Die Höhe des Sachbezuges ist geringer als bei Kfz mit CO2-Ausstoss und beträgt im Jahr 2027 0,375% der Anschaffungskosten, max. EUR 180 pro Monat bzw. ab dem Jahr 2028 0,625% der Anschaffungskosten des Kfz, max. EUR 300 pro Monat.
Gratis-Ladestationen beim Arbeitgeber begründen auch dann keinen Sachbezug, wenn der Mitarbeiter sein selbst angeschafftes E-Auto dort aufladet unabhängig davon, ob sich in der Nähe eine weitere Gratis-Abgabestation befindet oder nicht). Ersetzt der Arbeitgeber die Kosten für das Aufladen eines arbeitgebereigenen Elektrofahrzeugs im privaten Bereich des Arbeitnehmers, ist der Kostenersatz steuerfrei, wenn die geladene Strommenge dem Fahrzeug nachweislich zugeordnet werden kann (z.B „charching history“, „In-Vehicle-Aufzeichnungen“), Der steuerfreie Kostenersatz beträgt im Kalenderjahr 2026 max. 32,806 Cent je kWh. Die bis Ende 2025 geltende Pauschalregelung von EUR 30 pro Monat bei fehlender technischer Zuordenbarkeit ist mit 31.12.2025 ausgelaufen.
Die Bezahlung einer fixen (nicht mobilen) Ladestation (wall-box) beim Arbeitnehmer zu Hause führt zu einem steuerrelevanten Vorteil. Seit 1.1.2023 kann der Arbeitgeber einen steuerfreien Zuschuss in Höhe von EUR 2.000 zur Anschaffung einer wall-box leisten (dies gilt nur, wenn der Arbeitgeber auch das Kfz zur Verfügung stellt).
TPA Tipp
Für betriebliche E-Kfz bringt – neben der NOVA-Befreiung – die degressive AfA einen zusätzlichen Steuervorteil. Weiters kann bei Anschaffung eines E-Kfz seit 2023 uU auch der erhöhte öko-Investitionsfreibetrag von 22% bis 31.12.2026, danach 15%, geltend gemacht werden.
Schnittstelle Buchhaltung/Personalverrechnung
Häufig finden sich in der Buchhaltung Zahlungsflüsse, die einen Einfluss auf die Personalverrechnung haben können.
TPA Tipp
Eine Quer-Check spätestens gegen Ende des Kalenderjahres kann helfen, besteuerungsrelevante Sachverhalte nicht zu übersehen. Einige Beispiele von vielen: Honorarnoten an vermeintlich Selbstständige, Prämienzahlungen an Versicherungsunternehmen, Incentive-Reisen.
Vollständige Aufzeichnungen
TPA Tipp
Gegen Jahresende fallen oft die sog. „Deckungsprüfungen“ an, ob also mit dem gewährten Entgelt auch die geleisteten Überstunden abgedeckt sind und die Mindestentlohnung nach dem Kollektivvertrag eingehalten ist. Vollständige Reiseaufzeichnungen sollen die Steuerfreiheit von abgerechneten Reisekosten gewährleisten.
Verstoß gegen Konkurrenzklausel
Muss ein Arbeitnehmer eine Konventionalstrafe an seinen ehemaligen Arbeitgeber leisten, weil er gegen die Konkurrenzklausel verstoßen hat, kann der bezahlte Geldbetrag als Werbungskosten geltend gemacht werden. Wurde der Betrag vom neuen Arbeitgeber bezahlt und nicht als steuerpflichtig in die Lohnverrechnung aufgenommen, ist dies freilich mangels Kostentragung nicht möglich.
TPA Tipp
Wurde nur ein Teil vom neuen AG bezahlt, kann der Differenzbetrag im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung geltend gemacht werden.
Altersteilzeit
Altersteilzeit ist primär für Beschäftigte interessant, weil sie im Ergebnis trotz deutlich geringerer Arbeitsleistung nur relativ wenig Entgelteinbuße hinnehmen müssen. Für die Unternehmen kann Altersteilzeit u.a. dann interessant sein, wenn es personelle Überkapazitäten gibt und man nach sanften Methoden des Personalabbaues sucht.
Rückzahlung von Ausbildungskosten
TPA Tipp
Es ist daher nicht (mehr) erforderlich, dass die Arbeitgeber den Rückersatz von Ausbildungskosten an die Arbeitnehmer mit Umsatzsteuer verrechnen.
Im Ausland bezahlte Sozialversicherungsbeiträge
Wenn Sie aufgrund von gesetzlichen Vorschriften im Ausland Sozialversicherungsbeiträge bezahlen mussten und diese dort nicht (zur Gänze) steuerlich abzugsfähig sind, gibt es in bestimmten Fällen die Möglichkeit, diese Beiträge in Österreich als Betriebsausgaben/Werbungskosten geltend zu machen.
TPA Tipp
Besprechen Sie mit Ihrem TPA-Berater den Sachverhalt, um die Abzugsfähigkeit in Österreich zu überprüfen.
