Gewinnfreibetrag 2017: Das ist heuer noch zu beachten!

4. Oktober 2017

Beim Gewinnfreibetrag für Selbstständige und Gewerbetreibende gibt es 2017 eine wichtige Neuerung: Die Beschränkung der begünstigten Wertpapiere auf Wohnbauanleihen ist gefallen.

Der Gewinnfreibetrag ist den meisten Selbstständigen und Gewerbetreibenden mittlerweile bekannt. Natürliche Personen können auch heuer wieder bis zu 13 % ihres steuerlichen Gewinnes (ausgenommen Veräußerungsgewinn) steuerfrei stellen. Bis zu einem Gewinn von EUR 30.000 (Grundfreibetrag) werden automatisch und ohne jede weitere Voraussetzung 13 % des Gewinnes steuerfrei gestellt. Bei Personengesellschaften ist zu beachten, dass der Grundfreibetrag von EUR 30.000 pro Gesellschaft nur einmal und nicht pro Gesellschafter zusteht.

Begünstigte Wirtschaftsgüter für den Gewinnfreibetrag

Übersteigt der Gewinn einen Betrag von EUR 30.000, müssen im Jahr 2017 Investitionen in begünstige Wirtschaftsgüter getätigt werden, um vom investitionsbedingten Gewinnfreibetrag zu profitieren, informieren die Experten von TPA. Zu den begünstigten Wirtschaftsgütern zählen:

  • Abnutzbare, körperliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens – die wichtigsten Ausnahmen sind:
    • PKW (ausgenommen Fahrschulfahrzeuge und Taxis)
    • Geringwertige Wirtschaftsgüter
    • Gebrauchte Wirtschaftsgüter
    • Nutzungsdauer < 4 Jahre
  • Begünstigte Wertpapiere (gemäß § 14 Abs. 7 Z 4 EStG)

Die zur Ausnutzung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrages geforderten Investitionen müssen bei E-A-Rechnern und bei Bilanzierern bis zum 31.12.2017 getätigt werden.

Die seit 2011 bestehende Steuerbegünstigung wurde im Laufe der Jahre immer wieder durch den Gesetzgeber adaptiert.

„Eine wichtige Steuer-Neuerung gibt es auch heuer in Bezug auf begünstigte Wertpapiere“, so Steuerexpertin Monika Seywald von TPA Steuerberatung in Wien.

Neu 2017:  Begünstigte Wertpapiere

In den vergangenen Jahren waren ausschließlich Wohnbauanleihen als begünstigte Wertpapiere zulässig. Diese Einschränkung ist für die Veranlagung 2017 gefallen.

TPA Tipp für Wertpapiere

Wertpapiere müssen zum 31.12.2017 am Wertpapierdepot gebucht sein und dort mindestens 4 Jahre verbleiben. Wertpapierorder sollten daher zeitgerecht unter Berücksichtigung der Feiertage vor dem Jahreswechsel getätigt werden.

Staffelung des Gewinnfreibetrages

Der Gewinnfreibetrag ist wie folgt gestaffelt:

  • 13,0 % bis zu einem Gewinn von 175.000 Euro
  •  7,0 % für den Gewinnanteil zwischen 175.000 und 350.000 Euro
  •  4,5 % für den Gewinnanteil zwischen 350.000 und 580.000 Euro

Wie hoch ist der maximale Gewinnfreibetrag?

Somit ergibt sich ein maximaler Gewinnfreibetrag in Höhe von EUR 45.350 und in der Regel eine maximale Steuerersparnis von EUR 22.675.

TPA Hinweis zur Gewinnermittlung

Erfolgt die Gewinnermittlung durch Betriebsausgabenpauschalierung, steht nur der Grundfreibetrag zu. Dadurch können ausgabenpauschalierende Selbständige und Gewerbetreibende in den Genuss der Steuerersparnis durch den Grundfreibetrag kommen.

TPA Tipp zum investititionsbedingten Gewinnfreibetrag

Eine Investition in abnutzbares Anlagevermögen zur Ausnutzung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrages führt bei einem Steuersatz von 50 % dazu, dass die Investition wirtschaftlich zur Gänze durch die Steuerersparnis gedeckt ist!

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