Steuerspartipps zum Jahresende 2019

9. November 2019

Kurz vor Jahresende gibt es für Betriebe und Privatpersonen noch viele Möglichkeiten, Steuern zu sparen. Die besten Steuertipps und  Informationen haben unsere Steuerberater hier exklusiv für Sie zusammengefasst.

So einfach können Sie Steuern sparen!

Egal, ob Sie Unternehmer, Dienstnehmer oder Arbeitgeber sind, ob Sie Immobilienbesitzer sind oder ihr Vermögen anderweitig investieren… Bis zum Jahresende finden Sie hier über 50 verschiedene Tipps zum Steuersparen und auch Tipps zur Arbeitnehmerveranlagung, wie Sie sich ihr Geld zurückholen.

Springen Sie direkt zu den besten Steuerspartipps unserer Experten:

  1. Steuerspartipps für Unternehmer
  2. Steuerspartipps zur Arbeit: Für Dienstnehmer & Arbeitgeber
  3. Steuerspartipps für Kapitalvermögende und Investoren
  4. Steuerspartipps für Immobilienbesitzer
  5. Steuerspartipps für alle Steuerpflichtigen

Diee besten Steuerspartipps - für Unternehmer zum Jahresende - TPA Steuerberatung

I. Steuerspartipps 2019 für Unternehmer

Unternehmer, Selbstständige und Gründer sollten sie sich die Steuerspartipps direkt von unseren Steuerberatern vor dem Jahresende unbedingt noch genau ansehen, wenn Sie Steuern sparen wollen!

Gewinnfreibetrag 2019 – kaufen Sie rechtzeitig Wertpapiere

Sowohl Einnahmen-Ausgaben-Rechner als auch Bilanzierer können auch heuer einen bestimmten Betrag ihres steuerlichen Gewinnes (ausgenommen Veräußerungsgewinn) steuerfrei stellen, wenn sie rechtzeitig in bestimmte abnutzbare Anlagegüter und/oder begünstigte Wertpapiere investieren. Es gilt eine Behaltefrist von mindestens vier Jahren.

Der Gewinnfreibetrag beträgt:

  • 13,0 % bis zu einem Gewinn von 175.000 Euro
  • 7,0 % für den Gewinnteil zwischen 175.000 und 350.000 Euro
  • 4,5 % für den Gewinnteil zwischen 350.000 und 580.000 Euro

Somit ergeben sich ein maximaler Gewinnfreibetrag in Höhe von 45.350 Euro und eine maximale Steuerersparnis von 22.675 Euro. Bis zu einem Gewinn von 30.000 Euro kann der Freibetrag ohne Investition geltend gemacht werden (sog. Grundfreibetrag), und zwar auch zusätzlich zum Betriebsausgabenpauschale; für den investitionsabhängigen Gewinnfreibetrag ist das nicht möglich.

1. TPA Tipp

Erstellen Sie bald die Prognoserechnung für das Jahr 2019, um die steuerlich optimale Höhe der notwendigen Investitionen rechtzeitig zu ermitteln. Ihre TPA Steuerberater unterstützen Sie dabei gerne.

Die Bestimmungen zum Gewinnfreibetrag wurden im Laufe der Jahre immer wieder durch den Gesetzgeber adaptiert. Es können daher auch heuer wieder jene Wertpapiere, die steuerlich zur Deckung von Pensionsrückstellungen verwendet werden dürfen, angeschafft werden.

Wertpapiere müssen zum 31.12.2019 am Wertpapierdepot gebucht sein und dort mindestens 4 volle Jahre, tagesgenau berechnet verbleiben.

2. TPA Tipp zu Wertpapieren
Wertpapierorder sollten daher zeitgerecht unter Berücksichtigung der Feiertage vor dem Jahreswechsel getätigt werden. Außerdem kann das Angebot gegen Jahresende knapp werden, sodass eine frühere Anschaffung ratsam ist; Vorteil: Auch die 4-Jahresfrist endet früher.

Erhöhung der Grenze für GWGs ab 2020

Ab 1.1.2020 wird die Grenze für die Sofortabschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens (GWG) von EUR 400 auf EUR 800 angehoben.

3. TPA Tipp zu betrieblichen Investitionen

Haben Sie einer betrieblichen Investition oder die Anschaffung eines Arbeitsmittels über EUR 400 und höchstens EUR 800 vor, kann eine Verschiebung der Investition auf Anfang 2020 vorteilhaft sein, weil Sie dann in den Genuss der Sofortabschreibung kommen. Achtung: Wenn Sie einen Betrieb mit abweichendem Wirtschaftsjahr haben, gilt die Anhebung der GWG-Grenze für Sie erst ab Beginn des neuen Wirtschaftsjahres (zB bei einem Bilanzstichtag 31.1.2020 ab 1.2.2020).

4. TPA Tipp zur Erhöhung der GWG-Grenze

Die Erhöhung der GWG-Grenze auf EUR 800 gilt auch für die außerbetrieblichen Einkünfte, also auch für Arbeitnehmer und Vermieter.

Gebäudeabschreibung

Betriebsgebäude können ohne Nachweis einer kürzeren Nutzungsdauer mit 2,5% p.a. abgeschrieben werden, ein höherer AfA-Satz ist bei Vorliegen eines begründeten Gutachtens eines Sachverständigen möglich. Gebäude in Leitbauweise können ohne Nachweis mit 4 % p.a. abgeschrieben werden. Betriebsgebäude, die zu Wohnzwecken verwendet werden, können nur mit 1,5 % p.a. abgeschrieben werden, außer die Errichtung erfolgte vor 1915 (dann AfA von 2% p.a.).

Instandsetzungen bei Gebäuden, die Wohnzwecken dienen, müssen auf 15 Jahre verteilt werden (außer Sofortabsetzung bei eigenen Arbeitnehmern). Instandhaltungen sind sofort absetzbar.

5. TPA Tipp zur Gebäudenabschreibung

Erhalten Sie ihr Gebäude durch (laufende) kleinere Reparaturen in einem guten Zustand, so vermeiden sie die Verteilung auf 15 Jahre.

Forschungsprämie

Die Forschungsprämie für eigenbetriebliche Forschung und für Auftragsforschung beträgt seit 1.1.2018 in Österreich 14 %.

6. TPA Tipp zur Forschungsprämie

Dokumentieren Sie Ihre Forschung gut. Seien Sie bei der Erstellung des Antrags sehr gründlich, die Finanz ist bei der Zuerkennung der Forschungsprämie viel strenger geworden. Unsere Experten mit langjähriger Erfahrung unterstützen Sie gerne bei der Antragstellung.

  • Lesetipp: Mehr über Prämien, Förderungen und alles rund um Steuern in Österreich, finden Sie auch im ‚1×1 der Steuern‚!

Wertpapierdeckung für Pensionsrückstellung

Bis zum 31.12.2019 müssen Sie bestimmte Wertpapiere zu 50 % der am 31.12.2018 ausgewiesenen steuerlichen Pensionsrückstellung angeschafft haben.

7. TPA Tipp zu Pensionsrückstellungen

Auch Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen und Anteilsscheine an bestimmten Immobilienfonds und Kapitalanlagefonds werden angerechnet.

Steuersparen bei Einnahmen-Ausgaben-Rechner

Einnahmen-Ausgaben-Rechner können ihr steuerpflichtiges Einkommen optimieren, indem sie Betriebsausgaben vor dem 31.12.2019 bezahlen, diverse Vorauszahlungen leisten (gewisse Einschränkungen sind dabei zu beachten), bzw. Rechnungen an ihre Kunden erst am/nach dem 31.12.2019 legen.

8. TPA Tipp zum Steuersparen für Unternehmer

Beachten Sie die 15-tägige Zurechnungsfrist für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben.

Nachzahlungen GSVG

Die Finanz anerkennt bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern eine „Vorauszahlung“ von GSVG-Beiträgen, wenn diese in ihrer Höhe der voraussichtlichen Nachzahlung für das betreffende Jahr entsprechen. Es besteht auch die Möglichkeit, die vorläufige Beitragsgrundlage teilweise oder gänzlich bis zur Höchstbeitragsgrundlage zu erhöhen.

9. TPA Steuerspartipp für Unternehmer

Rechnen sie bei der SVA mit einer Nachzahlung, können sie durch Leistung einer „freiwilligen“ Vorauszahlung Ihren Gewinn reduzieren.

Meldepflicht für Neue Selbständige

Neue Selbständige müssen ein Überschreiten der Versicherungsgrenzen melden, sonst kommt ein Strafzuschlag von 9,3 % zur Anwendung. Das Überschreiten muss dabei innerhalb von 8 Wochen nach Ausstellung des Einkommensteuerbescheides gemeldet werden.

10. TPA Tipp für Neue Selbstständige

Die Versicherungsgrenze für neue Selbständige ist – unabhängig davon, ob weitere Beschäftigungen vorliegen – einheitlich die zwölffache Geringfügigkeitsgrenze (2019 EUR 5.361,72 p.a.; 2020 voraussichtlich EUR 5.527,93).

Abzinsung von langfristigen Rückstellungen

Bei langfristigen Rückstellungen für sonstige ungewisse Verbindlichkeiten und drohenden Verlusten aus schwebenden Geschäften ist entsprechend der Restlaufzeit der Rückstellung eine Abzinsung mit einem Zinssatz von 3,5 % p.a. vorzunehmen.

11. TPA Steuerspartipp zu Rückstellungen
Rückstellungen für Zeitausgleichsguthaben und Überstunden der Mitarbeiter können nach wie vor mit 100 % angesetzt werden.

Verluste von kapitalistischen Mitunternehmern

Verluste von kapitalistischen, nicht mittätigen Mitunternehmern (idR Kommanditisten) sind bei natürlichen Personen nur bis zu 100 % der Einlage abzugsfähig, ein negatives Kapitalkonto führt zu einem eigenen Wartetastenverlust und kann erst mit späteren Gewinnen verrechnet werden.

12. TPA Tipp für Unternehmer

Wenn sie unbeschränkt haften oder ausreichend mittätig sind, greift die 100%-Grenze nicht.

Betriebliche Spenden absetzen

Spenden aus dem Betriebsvermögen sind bis zu 10 % des Gewinnes des laufenden Jahres als Betriebsausgaben absetzbar, und kürzen damit auch die SV-Beiträge. Darüber hinausgehende Spendenbeträge können als Sonderausgabe abgesetzt werden. Die begünstigten Spendenempfänger müssen am Tag der Spende in der Liste des BMF aufscheinen (ausgenommen Feuerwehren).

13. TPA Tipp für Spenden in Katastrophenfällen

Spenden in Katastrophenfällen sind ohne Begrenzung absetzbar, wenn damit ein Werbeeffekt verbunden ist; eine entsprechende Dokumentation muss bei Betriebsprüfungen oft vorgelegt werden.

Energieabgabenvergütung, auch für Dienstleister

Ein Vergütungsantrag muss spätestens bis zum Ablauf von fünf Jahren gestellt werden. Für das Jahr 2014 und folgende kann ein Vergütungsantrag somit noch bis zum 31.12.2019 gestellt werden.

14.TPA Tipp zur Energieabgabenvergütung

Um keine Fristen zu versäumen, empfehlen wir allen Dienstleistungsbetrieben mit einem potentiellen Anspruch vorsorglich einen Antrag für die Jahre ab 2014 einzubringen.

Flucht aus der Mindest-KöSt durch Umwandlung

Nur Kapitalgesellschaften (GmbH und AG) und vergleichbare ausländische Gesellschaften unterliegen in Österreich der Mindest-KöSt, daher können Sie ihr durch Umwandlung in ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft entgehen. Dabei ist insbesondere auf die Ausschüttungsfiktion, Verlustvorträge und Grunderwerbsteuer zu achten.

15. TPA Tipp zur Mindest-KöSt

Bei Umwandlung ihrer GmbH bspw. in ein Einzelunternehmen auf den 30.3.2019 entfällt für das ganze Jahr 2019 die Mindest-KöSt.

16.TPA Tipp zu Rechtsformen für Unternehmer

In Abhängigkeit von der Gewinnhöhe kann das Einzelunternehmen günstiger als die GmbH sein, überprüfen Sie es einfach mit unserem TPA Rechtsformrechner online.

GmbH – Wahlfreiheit zwischen Gewinnausschüttung und Einlagenrückzahlung

Das Wahlrecht zwischen Einlagenrückzahlung und KESt-pflichtiger Gewinnausschüttung kann klare Vorteile bringen. Voraussetzung für eine KESt-freie Einlagenrückzahlung ist ein Guthaben auf dem entsprechenden Einlagen-Evidenz-Subkonto. Voraussetzung für eine Gewinnausschüttung ist eine positive Innenfinanzierung, außer es gibt kein Guthaben auf dem Einlagen-EVI-Subkonto.

17. TPA Tipp für GmbH

Einlagenrückzahlungen sind KESt-frei und beim Empfänger steuerfrei, soweit er positive steuerliche Anschaffungskosten hat.

GmbH – Steuersparen durch Gruppenbesteuerung

Im Rahmen einer steuerlichen Unternehmensgruppe können insbesondere laufende Ergebnisse (Gewinne oder Verluste) des Gruppenträgers und der Gruppenmitglieder ausgeglichen werden.

18. TPA Tipp zur Gruppenbesteuerung

Für das Jahr 2019 kann – insbesondere wenn alle Gesellschaften zum Regelbilanzstichtag bilanzieren und keine Veränderungen der Beteiligungsverhältnisse stattgefunden haben – noch bis Jahresende ein Antrag auf Gruppenbesteuerung unterfertigt werden, der (nachweislich) innerhalb eines Monats beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden muss.

19. TPA Tipp zum Steuersparen

Prüfen Sie vor dem Jahresende gemeinsam mit Ihrem TPA Steuerberater, ob die derzeitige Gesellschafts-Struktur steuerlich optimal ist. Eventuell kann durch Änderung oder Erweiterung einer bestehenden Unternehmensgruppe das steuerliche Ergebnis 2019 noch optimiert werden.

Advance Ruling – Auskunftsbescheid

Ab 2020 kann in Österreich in folgenden Rechtsgebieten ein Ruling-Antrag gestellt werden:

  • Internationales Steuerrecht
  • Umgründungen
  • Gruppenbesteuerung
  • Missbrauch
  • Umsatzsteuer

Mit dem Auskunftsbescheid erhält der Antragsteller einen verbindlichen Rechtsanspruch auf die darin vorgenommene abgabenrechtliche Beurteilung, die Finanzbeamten und Richter müssen sich dann an den Bescheid halten. Weiters wurde eine Frist von zwei Monaten eingeführt, innerhalb der das Finanzamt den Auskunftsbescheid „tunlichst“ zu erlassen hat.

20. TPA Tipp für Unternehmer 

Ein Ruling-Verfahren ist nur für noch nicht verwirklichte Sachverhalte möglich. Das Ruling könnte besonders im Bereich der Umsatzsteuer für die zahlreichen Zweifelsfragen, bspw. bei gemeinnützigen Rechtsträgern von Interesse sein.

Privatstiftungen – Übertragung stiller Reserven

Privatstiftungen können durch Verkäufe oder Liquidationen aufgedeckte stille Reserven aus Beteiligungen an Körperschaften, an denen die Privatstiftung innerhalb der letzten fünf Jahre zu mindestens 1 % beteiligt war, auf die Anschaffungskosten einer Beteiligung an einer Körperschaft als Ersatzinvestition übertragen. Damit können Verkaufsgewinne vorläufig steuerfrei gestellt werden. Eine derartige Ersatzanschaffung muss jedoch mehr als 10 % betragen und innerhalb eines Jahres erfolgen. Ausgenommen sind bestimmte bestehende Beteiligungen an Körperschaften.

21. TPA Tipp für Unternehmer

Auch eine effektive Kapitalerhöhung von mehr als 10 % bei einer 100%igen Tochtergesellschaft bewirkt den Erwerb von neuen Anteilen und ist daher begünstigt. Sofern heuer keine Anschaffung mehr erfolgt, kann außerbücherlich eine steuerfreie Rücklage gebildet werden.

22. TPA Tipp zu Privatstiftungen

Weitere Informationen zur Besteuerung von Privatstiftungen finden Sie in unserer Broschüre „Das 1×1 der Stiftungsbesteuerung“, welche sie einfach online herunterladen können.

Aufbewahrung von Unterlagen

Die siebenjährige Aufbewahrungspflicht für Bücher, Aufzeichnungen, Belege und Geschäftspapiere endet für die Unterlagen des Jahres 2012 grundsätzlich am 31.12.2019.

23. TPA Tipp zur Aufbewahrungspflicht
Bitte beachten Sie die Aufbewahrungspflicht von grundsätzlich sieben vollen Jahren nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem das betreffende Wirtschaftsjahr geendet hat. Wir empfehlen jedoch eine Aufbewahrung von zumindest 10 vollen Jahren, bei laufenden Verfahren auch länger.Aufzeichnungen und Unterlagen, die Grundstücke (Grund und Boden, Gebäude, Baurechte, Superädifikate und Ähnliches) betreffen, müssen zumindest 22 volle Jahre aufbewahrt werden. Wichtige Verträge, beispielsweise Miet-, Kredit- und Gesellschaftsverträge, sowie Unterlagen, beispielsweise betreffend Beteiligungen oder Immobilien (wegen Anschaffungskosten, Großreparaturen etc.) sollten dauerhaft aufbewahrt werden.
24. TPA Tipp zur digitalen Aufbewahrung

Die Aufbewahrung kann auch elektronisch erfolgen. Voraussetzung dafür ist, dass die inhaltsgleiche, vollständige und geordnete Wiedergabe gewährleistet ist.

25. TPA Tipp zur Aufbewahrung für Immobilienbesitzer

Sind Sie Immobilienbesitzer, so bewahren Sie Ihre Steuerunterlagen von 2012 unbefristet auf, um später den Nachweis über die steuerliche Qualifikation Ihrer Immobilien zum 31.3.2012 als damals steuerfreie Immobilie führen zu können. Denn nur sogenannte Altimmobilien unterliegen der Pauschalbesteuerung von 4,2 %, andernfalls zahlen Sie 30 %.

Diee besten Steuerspartipps - für Unternehmer zum Jahresende - TPA Steuerberatung

2. Steuerspartipps zur Arbeit: Für Dienstnehmer und Arbeitgeber

Mit der Arbeitnehmerveranlagung können Dienstnehmer und Unternehmer Geld sparen. Unsere Steuerberater haben hier für Sie die besten Steuerspartipps rund um die Arbeit zusammengefasst. Nehmen Sie sich zum Jahresende noch kurz Zeit für unsere Tipps und sparen Steuern!

Die Arbeitnehmerveranlagung

Der Antrag auf Arbeitnehmerveranlagung 2014 kann bis zum 31.12.2019 gestellt werden, die Frist läuft mit Jahresende ab.

26. TPA Tipp zur Arbeitnehmerveranlagung

Auch wenn noch einige Belege fehlen, stellen Sie den Antrag, fehlende Unterlagen können immer noch nachgereicht werden.

Jahressechstel

Wenn Sachbezüge vorliegen oder bestimmte Entgelte (zB Überstundenzuschläge) nur zwölf Mal pro Jahr ausbezahlt werden, wird das Jahressechstel mit dem 13. und 14. Gehalt bzw. Lohn nicht zur Gänze ausgeschöpft.

27. TPA Steuertipp zu Sonderzahlungen

Für eine Prämie in Höhe des noch nicht ausgenützten Jahressechstels würde in solchen Fällen die begünstigte Besteuerung für Sonderzahlungen zur Anwendung gelangen. Sonderzahlungen sind bis zu einem Betrag von höchstens EUR 25.000 (nach Abzug von Sozialversicherungsbeiträgen) mit 6 % steuerbegünstigt, darüber hinaus fällt die sogenannte Solidarabgabe an.

Steuerfreie Zuschläge

Für bis zu 10 Überstunden und für Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge oder auch Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulage gibt es spezielle Steuerbegünstigungen. Die Finanzverwaltung verlangt bei Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen, dass diese einmal im Jahr (quasi für ein Urlaubsmonat) steuerpflichtig abgerechnet werden – praktisch werden diese Zuschläge daher oft in der Dezember-Abrechnung steuerpflichtig behandelt.

28. TPA Steuertipp zu Überstunden
Das Jahresende sollte zur Prüfung genutzt werden, ob diese Steuerbefreiungen möglich bzw. alle Voraussetzungen dafür erfüllt sind.

Mitarbeiterbeteiligungen

Arbeitgeber können durch Mitarbeiterbeteiligungen einfach Steuern sparen.

29. TPA Steuerspartipp
Für den Vorteil aus der unentgeltlichen oder verbilligten Abgabe von Beteiligungen am Unternehmen des Arbeitgebers besteht ein Freibetrag pro Mitarbeiter von EUR 3.000. Auch dieser Vorteil muss allen Arbeitnehmern oder einer bestimmten Gruppe zukommen, und die Beteiligung muss länger als fünf Jahre gehalten werden. Darüber hinaus gibt es weitere Modelle der Belegschaftsbeteiligungsstiftung (bis zu weitere EUR 4.500 steuerfrei).

Modell 186 – Weihnachtsgeschenke und Betriebsveranstaltungen

Geschenke an Mitarbeiter anlässlich von Betriebsveranstaltungen sind bis zu einem Freibetrag von EUR 186 jährlich lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei, wenn es sich um Sachzuwendungen handelt. Geldgeschenke sind immer steuerpflichtig.

29. TPA Tipp für Arbeitgeber

Für die Teilnahme an Betriebsveranstaltungen (zB Weihnachtsfeier, Betriebsausflug) gibt es pro Mitarbeiter und Jahr zusätzlich einen Steuerfreibetrag von EUR 365.

Zuschuss für Kinderbetreuung

Zuschüsse des Arbeitgebers können unter bestimmten Voraussetzungen bis EUR 1.000 pro Kind und Kalenderjahr steuer- und beitragsfrei geleistet werden.

30. TPA Steuerspartipp
Die Steuerbegünstigung gilt nur dann, wenn der Zuschuss allen oder bestimmten Gruppen von Dienstnehmern geleistet wird.

Pendlerpauschale/Pendlereuro

Bei einem Dienstnehmer (auch Teilzeitkräfte) werden die Pendlerpauschale und der Pendlereuro üblicherweise laufend in der Lohnverrechnung berücksichtigt.

31. TPA Tipp zum Pendlereuro oder Pendlerpauschale

Ist dies nicht der Fall oder ist der Dienstnehmer der Ansicht, dass das Ergebnis des Pendlerrechners nicht den tatsächlichen Gegebenheiten entspricht, so kann er die Pendlerpauschale inkl. Pendlereuro im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung beantragen und neu berechnen.

Sachbezug: Privatnutzung des arbeitgebereigenen Kraftfahrzeugs

Besteht für den Dienstnehmer die Möglichkeit, das Firmen-KFZ auch für Privatfahrten zu nutzen, so ist dafür ein Sachbezug von 2 % der tatsächlichen Anschaffungskosten des KFZ (höchstens EUR 960 pro Monat) anzusetzen.

Liegt der CO2-Emissionswert des KFZ bei höchstens 124 g/ km (Grenzwert bei Anschaffung im Jahr 2018, 121 g/km bei Anschaffung im Jahr 2019), so beträgt der Sachbezug weiterhin 1,5 % der tatsächlichen Anschaffungskosten des KFZ (höchstens EUR 720 pro Monat). Am Jahresende sollte auch überprüft werden, ob der halbe oder volle Sachbezugswert zur Anwendung kommt (unter/über 6.000 privat gefahrene Kilometer). Diese Werte dürfen nach Ansicht des BMF bis Ende 2019 noch nach dem alten „NEFZ“-Verfahren berechnet werden.

32. TPA Tipp zum Sachbezug

Eine Neuanschaffung des Firmen-KFZ kann zur Verringerung des Sachbezugswertes führen.

Ab 2020 soll es durch die Einführung des neuen  WLTP-Messverfahrens (WLTP steht für Worldwide harmonized Light vehicles Test Procedure) zu einer Erhöhung der ermittelten CO2-Emissionswerte kommen:

Jahr der Erstzulassung Maximale CO2-Emissionswerte
<   2020 <   141 Gramm pro Kilometer
<   2021 <   138 Gramm pro Kilometer
<   2022 <   135 Gramm pro Kilometer
<   2023 <   132 Gramm pro Kilometer
<   2024 <   129 Gramm pro Kilometer
<   ab 2025 <   126 Gramm pro Kilometer
33. TPA Steuertipp zur Anschaffung eines Autos

Wenn Sie demnächst die Anschaffung eines PKW vorhaben, könnte die Anschaffung noch 2019 vorteilhaft sein.

34. TPA Steuertipp für E-Autos

Der Sachbezug für E-Autos (ohne CO2-Ausstoß) liegt bei „Null“, der geldwerte Vorteil muss in der Steuererklärung nicht angegeben werden. Überdies ist auch das Gratis-Stromtanken in der Firma nicht steuerpflichtig.

35. TPA Tipp zum Vorsteuerabzug von E-Autos

Ein weiterer Vorteil von reinen Elektrofahrzeugen ist der Vorsteuerabzug. Bei E-Autos (ohne CO2-Ausstoß) können – anders als bei normalen PKWs – Vorsteuern voll in Abzug gebracht werden, dabei ist jedoch auf die ertragssteuerliche Angemessenheitsgrenze von EUR 40.000 zu achten. Übersteigen die Anschaffungskosten diesen Betrag um mehr als 100%, dh betragen die Anschaffungskosten mehr als EUR 80.000, steht gar kein Vorsteuerabzug zu. Zwischen EUR 40.000 und EUR 80.000 steht der Vorsteuerabzug anteilig zu.

Diee besten Steuerspartipps - für Unternehmer zum Jahresende - TPA Steuerberatung

3. Steuerspartipps für Besitzer von Kapitalvermögen

Gerade, wenn Sie ihr Vermögen in Aktien, Fonds oder alternativen Investitionen, wie Kryptowährungen angelegt haben, gibt es viele Möglichkeiten zum Jahresende noch zu sparen. Hier finden Sie die besten Steuerspartipps für Investoren!

Verluste aus Kapitalvermögen

Werden Veräußerungsverluste aus Kapitalvermögen (zB Aktien, Anleihen, Fonds) oder Derivaten erzielt, die „Neuvermögen“ darstellen und dem Steuersatz von 27,5 % unterliegen, können diese unter Berücksichtigung einiger Einschränkungen mit Gewinnen aus Kapitalvermögen verrechnet werden.

Ein Verlustausgleich ist jedoch nur mit gleichartig besteuerten Überschüssen aus Kapitalvermögen im selben Jahr möglich (zB Dividenden, Anleihezinsen, Veräußerungsgewinne aus Aktien oder Anleihen). Eine Verrechnung mit Zinserträgen aus Bankguthaben – hier ist der KESt-Satz ja bei 25 % geblieben – ist nicht möglich. Für Kapitalvermögen in Depots, die von demselben Bankinstitut geführt werden, erfolgt ein automatischer Verlustausgleich. Bei betrieblichen Depots, Gemeinschaftsdepots und für Wertpapiere, bei denen die Anschaffungskosten pauschal ermittelt werden, wird der Verlustausgleich nicht automatisch durchgeführt.

36. TPA Tipp für Wertpapierbesitzer

Besitzen Sie Wertpapiere bei unterschiedlichen Bankinstituten, ist ein „übergreifender“ Verlustausgleich nur im Rahmen der Veranlagung beim Finanzamt möglich. Hierbei müssen nicht alle Kapitaleinkünfte offengelegt werden, sondern nur jene, für die ein Ausgleich beantragt wird. Haben Sie daher beispielsweise KESt-pflichtige Ausschüttungen aus GmbHs/AGs erhalten, können Sie bei Verlusten aus Aktien-/Anleihen-/Derivatverkäufen mit einer Veranlagung KESt vom Finanzamt zurückholen.

37. TPA Steuertipp zum Kapitalvermögen

Prüfen Sie vor Jahresende, ob für Sie Verkäufe von Verlustpositionen sinnvoll sind. Sie können dadurch evtl. eine Gutschrift von bereits bezahlter KESt erreichen! Umgekehrt können Gewinnrealisierungen dann sinnvoll – weil (teilweise) KESt-frei – sein, wenn Sie heuer bereits relevante Verluste aus Kapitalvermögen erlitten haben.

Spekulationsverluste aus Kryptowährungen

Beträgt der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung von Kryptowährungen weniger als ein Jahr, erfolgt die Besteuerung im Privatvermögen grundsätzlich als Spekulationseinkünfte mit dem progressiven Steuersatz bis zu 50 % bzw. 55 %.

Erfolgt eine Veräußerung mit Verlust, kann dieser nur mit Gewinnen aus Spekulationsgeschäften innerhalb desselben Kalenderjahres verrechnet werden. Eine Verlustverrechnung mit anderen Einkünften (zB aus unselbständiger Tätigkeit oder Kapitalvermögen) ist nicht möglich.

38. TPA Tipp für Transaktionen von Kryptowährungen

Prüfen Sie gegen Jahresende Ihre heurigen Transaktionen mit Kryptowährungen. Eventuell kann es steuerlich sinnvoll sein, noch heuer Verlustpositionen zu realisieren, um damit bisherige steuerpflichtige steuerliche Gewinne des Jahres 2019 auszugleichen (oder umgekehrt) und damit steuerfrei zu stellen.

39. TPA Steuertipps für Kryptowährungen

Für weitere steuerliche Details zu Kryptowährungen siehe unsere Newsletter-Beiträge:

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4. Steuerspartipps für Immobilienbesitzer

Auch im Immobilienbereich gibt es Steuertipps für Vermieter, Immobilieninvestitionen, zum Vererben und Verschenken aber auch für den richtigen Zeitpunkt zum Verkauf ihrer Immobilie.

Günstige Pauschalbesteuerung für geschenkte Altimmobilien

Immobilien des Privatvermögens, die am 31.3.2012 infolge Ablauf der Spekulationsfrist nicht steuerhängig waren – also sogenannte Altimmobilien, können von natürlichen Personen bei Verkauf mit einer Immobilienertragsteuer-ImmoESt von 4,2 % des Veräußerungserlöses pauschal besteuert werden. Bei bestimmten Umwidmungen beträgt die ImmoESt 18%.

40. TPA Steuertipp zum Erben und Schenken

Wenn Sie die Immobilie ertragsteuerlich unentgeltlich (in der Familie) weitergeben, bleibt diese günstige Pauschalbesteuerungsmöglichkeit beim Geschenknehmer erhalten.

41. TPA Steuertipp zu gemischen Schenkungen

Dies gilt auch bei einer gemischten Schenkung, wenn der Schenkungscharakter überwiegt, dabei sollte die wirtschaftliche Gegenleistung, bspw. eine kleine Unterhaltsrente jedenfalls deutlich unter 50% des Verkehrswertes der Liegenschaft liegen.

Befreiung von der 30%igen Immobilienertragsteuer – ImmoESt

Private Grundstücksveräußerungen sind grundsätzlich mit der 30%igen ImmoESt belastet. Ermäßigungen – häufig auf faktisch 4,2 % ImmoESt– bestehen insbesondere für sogenannte Altgrundstücke.

42. TPA Steuerspartipp beim Immobilienverkauf

Steuerfreiheit besteht unter bestimmten Voraussetzungen beispielsweise bei Verkauf

  • des eigenen Hauptwohnsitzes oder
  • von privaten, selbst hergestellten Gebäuden.

Die ImmoESt muss idR gleich an den Notar bezahlt werden, der die Steuer an das Finanzamt abführt.

43. TPA Steuerspartipp für Immobilien

Ziehen Sie vor Verkauf Ihrer Immobilie Ihren TPA Steuerberater bei, oft können kleine Änderungen im Vertragswerk beträchtliche Steuerersparnisse bringen.

Hauptwohnsitzbefreiung auch bei Genossenschaftswohnungen

Die Hauptwohnsitzbefreiung stellt unter bestimmten Voraussetzungen eine Ausnahme von der Immobilienertragsteuer dar, insbesondere wenn der Steuerpflichtige

  • im Falle der Veräußerung zuvor ab der Anschaffung / Herstellung durchgehend mindestens zwei Jahre in der Immobilie seinen Hauptwohnsitz hatte, oder
  • innerhalb der letzten zehn Jahre mindestens fünf Jahre seinen Hauptwohnsitz hatte.
44. TPA Tipp zur Hauptwohnsitzbefreiung

Diese zweite Hauptwohnsitzbefreiung ist auch dann anwendbar, wenn der Veräußerer eine (ehemalige) Genossenschaftswohnung innerhalb des relevanten Zeitraums als Mieter, und nicht als Eigentümer bewohnt hat und die Genossenschaftswohnung erst kurz vor der Veräußerung erworben hat.

Grundanteil

Bei Kauf und Vermietung einer Immobilie ist vom Kaufpreis der Grundanteil auszuscheiden, denn nur das Gebäude kann jährlich abgeschrieben werden. Ohne Nachweis sind je nach Lage entsprechend der Grundanteil-VO des BMF 20 %, 30 % oder 40 % auszuscheiden.

45. TPA Tipp für Immobilienbesitzer

Bei größeren Immobilien kann sich ein Gutachten rechnen, im Einzelfall kann der Grundanteil bei Nachweis auch unter 20 % liegen.

Fünfzehntel

Ausgaben für Instandsetzungen bei vermieteten Wohngebäuden sind auf 15 Jahre abzuschreiben.

46. TPA Steuerspartipp für Immobilienbesitzer

Auch nicht regelmäßig anfallende Aufwendungen für Instandhaltung dürfen auf Antrag über genau 15 Jahre verteilt abgesetzt werden; ein solcher Antrag kann vorteilhaft sein, wenn andernfalls ein nicht verwertbarer Verlust entstehen würde.

Begünstigung für Einlagen von Immobilien ins Betriebsvermögen

Bei einer Einlage von „Alt-Immobilien“ vom Privatvermögen in das steuerliche Betriebsvermögen bleibt die Altvermögenseigenschaft für den Grund und Boden erhalten. Das bedeutet, dass auch die künftigen Wertsteigerungen des Grund und Bodens bei Verkauf aus dem Betriebsvermögen der günstigeren Immo-ESt unterliegen (4,2% vom Erlös anstatt 30% des Gewinnes).

47. TPA Tipp für Immoblienbesitzer

Bewahren Sie Ihre Steuerunterlagen von 2012 unbefristet auf, um später den Nachweis über die steuerliche Qualifikation Ihrer Immobilien führen zu können.

Welche Investitionen machen 2019 noch steuerlich Sinn?

Bei Investitionen in und Inbetriebnahme von Immobilien bis 31.12.2019 ist noch eine Halbjahresabschreibung möglich. Weiters können Sie Vorauszahlungen auf laufende Reparaturen des kommenden Jahres tätigen und diese sofort absetzen.

Überdies können natürliche Personen betriebliche Investitionen in Gebäude und Herstellungsaufwendungen als Mieter für ein Gebäude in der Regel zur Deckung des Investitionserfordernisses für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag geltend machen.

48. TPA Steuertipps zu Immobilieninvestitionen

Bei hohen Gewinnen können Sie Steuern sparen, wenn Sie den Betrieb rückwirkend unter Anwendung des Artikel III UmgrStG in eine GmbH einbringen. Mit unserem TPA Rechtsformrechner auf der Website können Sie einfach die für Sie günstigste Rechtsform ausrechnen.

GrESt-Befreiung bei Betriebsübergabe

Werden Grundstücke im Zuge der Übertragung eines Betriebes, Teilbetriebes oder Mitunternehmeranteils von einer natürlichen Person unentgeltlich erworben, kann bei der Grunderwerbsteuer – GrESt unter bestimmten Voraussetzungen vom Unternehmensnachfolger ein Freibetrag von bis zu EUR 900.000 (bei Gewerbebetrieben) geltend gemacht werden. Weiters erfolgt eine Deckelung der GrESt mit 0,5 % vom in der Regel geringeren Grundstückswert.

49. TPA Steuerspartipp zur GrESt

Im Falle der Schenkung muss der Übergeber insbesondere entweder das 55. Lebensjahr vollendet haben oder erwerbsunfähig sein. Der Erwerb von Todes wegen ist unabhängig vom Alter des Erblassers begünstigt.

Unentgeltliche Übertragung von Liegenschaften – Fruchtgenussvorbehalt

Um gegen allfällige künftige Erbschafts- und Schenkungssteuer vorzubeugen und zur Regelung der vorweggenommenen Erbfolge besteht die Möglichkeit der Schenkung von Liegenschaften unter Zurückbehaltung des Fruchtgenusses; das heisst, die Einkünfte der vermieteten Liegenschaft verbleiben beim Geschenkgeber, das Eigentum geht auf den Geschenknehmer über.

50. TPA Tipp zum Fruchtgenussvorbehalt

Durch Zahlungen für Substanzabgeltung in Höhe der AfA vom Fruchtgenussberechtigten an den Eigentümer kann ein Entfall der bisherigen Abschreibung des Gebäudes verhindert werden.

Diee besten Steuerspartipps - für Unternehmer zum Jahresende - TPA Steuerberatung

5. Steuerspartipps für alle

Auch wenn Sie kein Immobilienbesitzer, Unternehmer oder Kapitalvermögender sind, hier finden Sie die Steuerspartipps, die für alle Steuerpflichtigen in Österreich gelten!

Spenden als Sonderausgabe absetzbar

Spenden an auf der BMF-Liste aufscheinende Empfänger (und an Feuerwehren) können bis zu 10 % des Einkommens steuerlich abgesetzt werden.

51. TPA Steuerspartipp für Spenden

Prüfen Sie Anfang kommenden Jahres, ob alle Spendenorganisationen ihre Spenden des Jahres 2019 gemeldet haben. Wenn nicht, geben sie den Organisationen ihren vollständigen Namen (laut Meldezettel) und das Geburtsdatum bekannt, sodass die Spenden unkompliziert nachgemeldet werden können. Bei laufenden Spenden tragen Sie ihr Geburtsdatum unter Zahlungsvermerk ein.

Nachkauf von Versicherungszeiten

Beträge für den Nachkauf von Versicherungszeiten sind Sonderausgaben.

52. TPA Tipp für alle Steuerpflichtigen

Lassen Sie sich beraten, ob und wie sich ein Nachkauf von Versicherungszeiten für Sie rechnet. Die Beträge sind voll absetzbar und kosten daher bei entsprechendem Einkommen durch die Steuerersparnis nur die Hälfte.

Kirchenbeiträge

Kirchenbeiträge sind bis EUR 400 als Sonderausgabe voll absetzbar.

53. TPA Steuerspartipp

Vergessen Sie nicht Ihre Kirchenbeiträge abzusetzen.

Familienbonus

Der Familienbonus löste im Jahr 2019 den Kinderfreibetrag und die Abzugsfähigkeit der Kinderbetreuungskosten ab. Bis zum 18. Lebensjahr des Kindes können EUR 1.500 p.a. und ab dem 18. Lebensjahr des Kindes EUR 500 p.a. als Absetzbetrag berücksichtigt werden. Der Absetzbetrag verringert tatsächlich die Steuer, ist jedoch nicht negativsteuerfähig. Voraussetzung ist der Bezug der Familienbeihilfe, bei unterjährigen Änderungen wird monatlich aliquotiert.

54. TPA Steuerspartipp zum Familienbonus

Der Familienbonus kann über die Lohnverrechnung (eine entsprechende Erklärung ist dem Arbeitgeber vorzulegen) und auch im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung beansprucht werden.

Kindermehrbetrag

Der Familienbonus Plus ist ein Absetzbetrag, er vermindert also die zu zahlende Steuer. Wer keine Steuern zahlt, bekommt den Familienbonus Plus nicht, jedoch den Kindermehrbetrag, wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind.

55. TPA Steuerspartipp zum Kindermehrbetrag

Der Kindermehrbetrag von EUR 250 p.a. steht jenen Eltern zu, die keine Steuer zahlen, aber Anspruch auf den Familienbonus hätten. Werden mehr als 330 Tage Arbeitslosenentgelt, Notstandshilfe etc. bezogen, steht der Kindermehrbetrag nicht zu.

Pflegekosten und (Zahn-)Arztrechnungen als außergewöhnliche Belastung

Außergewöhnliche Belastungen können nur im Jahr der Zahlung berücksichtigt werden und wirken sich in der Regel nur dann aus, wenn der nicht abzugsfähige Sockelbetrag überschritten wird.

56. TPA Steuertipp zu hohen Arztrechnungen

Vor allem hohe Arztrechnungen (zB Zahnarzt) sollten nicht in Raten auf mehrere Jahre verteilt bezahlt werden, da jedes Jahr der Sockelbetrag zu berücksichtigen ist. Wenn möglich sollten hohe Rechnungen in einem Jahr bezahlt werden. In diesem Jahr sollten insb. auch alle anderen Arzt- und Apothekenrechnungen gesammelt werden, den jeder Euro, der den Sockelbetrag überschreitet, wirkt sich steuermindernd aus.

57. TPA Steuerspartipp für Ehepaare

Wenn Sie kein steuerpflichtiges oder ein geringeres Einkommen haben als Ihr (Ehe‑)Partner, so sollte dieser ihre Arztrechnungen und Ihren Kirchenbeitrag zahlen, damit kann mit einer Steuererklärung Ihres (Ehe‑)Partners unter Umständen ein höherer Steuerspareffekt erzielt werden.

Voraussichtliche SV-Werte 2020

Alle, die mit den neuen Werten schon für das nächste Jahr planen wollen, finden hier die wichtigsten veränderlichen, voraussichtlichen Sozialversicherungs-Werte für das Jahr 2020 in Österreich:

Aufwertungszahl 1.031
Geringfügigkeitsgrenze pro Monat € 460,66
Dienstgeberabgabe – Grenzwert für Pauschbetrag € 690,99
Höchstbeitragsgrundlage (HBGL) pro Tag € 179
Höchstbeitragsgrundlage (HBGL) pro Monat € 5.370
HBGL für freie Dienstnehmer (DN) ohne Sonderzahlungen € 6.265
HBGL für Sonderzahlungen für echte & freie Dienstnehmer € 10.740
Auflösungsabgabe entfällt
58.TPA Tipp zu den SV-Werten

Wir weisen Sie darauf hin, dass wir jedes Jahr Anfang Jänner die fixierten SV-Werte in unserem ersten Newsletter im Jahr versenden. Melden Sie sich schon jetzt für unseren Newsletter an!

 

Die Steuerspartipps wurden von den TPA Experten Wolfgang Höfle, Christian Oberkleiner, Monika Seywald und Gottfried Sulz für Sie zusammengesammelt. Bestellen Sie die Steuerstipps auch einfach online: Sonderjournal Steuerspartipps oder im TPA Journal Abo

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